企老板和會計要注意了，這18項稅費減免月底到期，2021年1月起全額征收！更重磅的是......

 中小微企業(yè)注意了！
2021年1月起社保費全額征收

關于階段性減免企業(yè)社會保險
重點提示：
1、中小微企業(yè)注意了，社保免征和緩繳政策執(zhí)行到2020年12月底，2021年1月起應繳納的社會保險將全額征收！
那么中小微企業(yè)社保優(yōu)惠政策是什么？

企業(yè)享受社保費減免優(yōu)惠政策無需辦理任何手續(xù)，無需提供任何材料，只需按原規(guī)定申報繳納社會保險費即可直接享受。
2、社保由稅務局征收后，各地社保的申報和繳納有所不同。目前北京、上海等地是當月申報次月繳納。河北、山西、青島、廈門等地是當月申報當月繳納。請各位會計注意申報和繳納日期，不要錯過申報和繳費哦。
另外，還有一些即將到期的優(yōu)惠政策，老板和會計抓緊利用剩余時間，如果能享受到的話也能為企業(yè)省一大筆錢！

12月31日到期，明年不能享受！
需要稅務籌劃的會計趕緊看

稅務籌劃的干貨來了，速速學習，幫企業(yè)省稅，你的個人價值就水漲船高啦！
一、一般納稅人轉小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人與一般納稅人相比，可以享受更多的稅收優(yōu)惠。
1、月銷售額不超過10萬或季度銷售額不超過30萬，可以免征增值稅；
2、稅率優(yōu)惠。自3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
3、附加稅、房產(chǎn)稅、印花稅等可以減半征收。
4、自2020年2月1日起，全行業(yè)小規(guī)模納稅人（其他個人除外）可以自開專票了。
納稅人如果符合條件，且客戶對票據(jù)要求不高的情況下，可以考慮轉為小規(guī)模納稅人，但必須在12月31日之前完成。
二、增值稅優(yōu)惠
1、自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業(yè)集團內單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。
如果上述政策到期后，沒有相應的延期政策，在12月31日后，企業(yè)集團內單位之間無償借貸行為，應視同銷售，需按貸款服務繳納增值稅，適用6%的增值稅稅率，且取的專票的不允許抵扣。
2、自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
3、疫情期間免征增值稅優(yōu)惠政策截止到12月31日。

三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1、緩繳2020年所得稅

小型微利企業(yè)和個體工商戶在2020年辦理第三、四季度企業(yè)所得稅預繳申報時，可以只申報不繳稅，應繳稅款延緩至2021年1月，同2020年第四季度的稅款一并繳納。
也就是說，符合條件的企業(yè)2020年三、四季度可以不預扣預繳所得稅，到2021年再扣。
2、3個減按15%征收企業(yè)所得稅的地區(qū)
（1）西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70％以上的企業(yè)，可減按15％稅率繳納企業(yè)所得稅。
（2）新疆喀什、霍爾果斯
2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內免征企業(yè)所得稅。
（3）橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)。
自2014年1月l日起至2020年12月31日止,對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
上述鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以所在區(qū)域《企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70％以上的企業(yè)。
提醒：適用上述優(yōu)惠政策的單位，12月31日前務必實時關注是否有新的政策；
如果上述政策到期后，沒有相應的延期政策，企業(yè)需要評估一下是否繼續(xù)利用稅收洼地進行籌劃。
四、個人所得稅優(yōu)惠
2項免征個稅收入2020年12月31日到期
疫情防控津補貼：對參加疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金。
注：對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金,比照執(zhí)行。
單位發(fā)放的預防新冠肺炎的防護用品：單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物(不包括現(xiàn)金)
五、車輛購置稅優(yōu)惠
1、自2018年1月1日至2020年12月31日，對購置新能源汽車免征車輛購置稅。
2、自2016年1月1日起至2020年12月31日止，對城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅
六、印花稅優(yōu)惠
自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

新政早知道！
2021年開始的新政策！

再有一周就2021年了，2021年的4個新政策會計們早知道為妙。
一、個稅預扣預繳方法變了！部分年累計收入不足6萬的人到手工資變多！

01 兩類納稅人，自1月起，累計扣除費用直接按照6萬元計算
第1類：上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報了個稅且全年工資薪金收入不超過6萬元的居民個人
需要同時滿足以下3個條件：
（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預扣預繳申報了工資薪金所得個人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計工資薪金收入（包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費用及免稅收入）不超過6萬元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。
第2類：按照累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅的居民個人（如保險營銷員和證券經(jīng)紀人）
需要同時滿足以下3個條件：
（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位取酬且按照累計預扣法預扣預繳申報了勞務報酬所得個人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計勞務報酬（不扣減任何費用及免稅收入）不超過6萬元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位取得按照累計預扣法預扣預繳稅款的勞務報酬所得。
【例】小李2020年至2021年都是A單位員工。A單位2020年1-12月每月均為小李辦理了全員全額扣繳明細申報，假設小李2020年工薪收入合計54000元，則小李2021年可適用本公告。
【例】小趙2020年3-12月在B單位工作且全年工薪收入54000元。假設小趙2021年還在B單位工作，但因其上年并非都在B單位，則不適用本公告。
02 預扣預繳方法
在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預扣預繳個稅；
在其累計收入超過6萬元的當月及年內后續(xù)月份，再預扣預繳個稅。
舉個簡單例子：
張三1月份取得收入1萬元，不考慮其他費用，則需要繳納個稅=（10000-5000）×3%=150元。
如果符合上述條件，由于張三月工資沒有超過可以直接累計扣除的6萬元，就不用預繳個稅。
03 如何申報？
采用手機APP端和電腦端申報的：
扣繳義務人在計算并預扣本年度1月份個稅時，系統(tǒng)會根據(jù)上一年度扣繳申報情況，自動匯總并提示可能符合條件的員工名單，扣繳義務人根據(jù)實際情況核對、確認后，即可按本《公告》規(guī)定的方法預扣預繳個稅。
采用紙質申報的：
扣繳義務人則需根據(jù)上一年度扣繳申報情況，判斷符合《公告》規(guī)定的納稅人，再按本公告執(zhí)行，并需從當年1月份稅款扣繳申報起，在《個人所得稅扣繳申報表》相應納稅人的備注欄填寫“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”。
04 實施時間
自2021年1月1日起施行。
二、財政部和稅務總局聯(lián)合發(fā)布《關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告》

該政策只是對《財政部 稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2017〕41號）政策的延續(xù)，執(zhí)行時間延長至2025年12月31日。
三、《財政部關于修改<財政票據(jù)管理辦法>的決定》

《決定》對《辦法》主要作了以下修改： 1、增加財政電子票據(jù)管理內容，明確財政電子票據(jù)和紙質票據(jù)具有同等法律效力，并對管理流程進行規(guī)范。 2、根據(jù)財政電子票據(jù)管理改革實踐，取消非稅收入專用票據(jù)和定額票據(jù)。3、明確財政票據(jù)的統(tǒng)一管理，確定財政票據(jù)實行全國統(tǒng)一的式樣、編碼規(guī)則和電子票據(jù)數(shù)據(jù)標準。4、深化“放管服”改革精神。刪除了證明事項、防偽專用品和收取票據(jù)工本費等內容，增加了財政部門及其工作人員應當為領用單位辦理領用證、領用票據(jù)提供便利的內容。5、根據(jù)監(jiān)察法的有關規(guī)定，進一步完善了法律責任條款。
四、修訂《涉稅專業(yè)服務機構信用積分指標體系及積分規(guī)則》

修訂內容如下：